作者閻慶民系銀監(jiān)會(huì)副主席、中國人民大學(xué)重陽金融研究院理事，本文載于《中國銀行業(yè)》雜志2014年第11期。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)新《內(nèi)控指引》，從問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和責(zé)任導(dǎo)向等多個(gè)維度，重新梳理內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，共同探討內(nèi)控存在的主要問題及應(yīng)對(duì)措施，將內(nèi)控真正嵌入到銀行的每一個(gè)流程里面，使內(nèi)部控制發(fā)揮更好的效果。
銀行內(nèi)部控制工作是防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，銀監(jiān)會(huì)對(duì)此高度重視。為進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制，銀監(jiān)會(huì)深入總結(jié)近年來商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，于今年9月發(fā)布了新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡(jiǎn)稱新《內(nèi)控指引》），新《內(nèi)控指引》內(nèi)容更加全面，體現(xiàn)了原則性、導(dǎo)向性的要求，有利于引導(dǎo)商業(yè)銀行秉承穩(wěn)健經(jīng)營的理念，根據(jù)自身發(fā)展需要，科學(xué)確定內(nèi)控管理重點(diǎn)，合理配置資源，提高內(nèi)控管理的有效性。希望全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)新《內(nèi)控指引》，從問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和責(zé)任導(dǎo)向等多個(gè)維度，重新梳理內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，共同探討內(nèi)控存在的主要問題及應(yīng)對(duì)措施，將內(nèi)控真正嵌入到銀行的每一個(gè)流程里面，使內(nèi)部控制發(fā)揮更好的效果。
問題導(dǎo)向：商業(yè)銀行需要進(jìn)一步重視內(nèi)控建設(shè)
從目前來看，商業(yè)銀行在內(nèi)控方面存在的問題最主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
一是內(nèi)外部治理環(huán)境不完善。缺乏合理的組織架構(gòu)體系和內(nèi)部控制治理，有的尚未建立健全有效的內(nèi)部制衡和約束機(jī)制。
國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度基本都參考了國際上的良好監(jiān)管實(shí)踐——COSO框架。COSO框架主要是針對(duì)上市企業(yè)，從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面提出要求，在內(nèi)容上和我國銀行的內(nèi)部控制有共通之處，但還是存在區(qū)別，區(qū)別在于中國的國情和商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境。在我國銀行公司治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)和高管層的權(quán)力相對(duì)比較集中，監(jiān)事會(huì)相對(duì)較弱。一般來說，監(jiān)事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制上真正提出需要時(shí)，得到支持的不多，主要還是側(cè)重于銀行如何發(fā)展、如何創(chuàng)新產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入等問題。
在英美法系下，公司治理中沒有監(jiān)事會(huì)；在大陸法系下，比如中國《公司法》中就要求設(shè)立監(jiān)事會(huì)。所以在參照或者依據(jù)國際上的良好監(jiān)管實(shí)踐時(shí)，要考慮中國的國情，一個(gè)規(guī)則要完全適用于所有國家、地區(qū)的文化各異的企業(yè)和組織是很困難的，沒有一把“萬能鑰匙”。
前美聯(lián)儲(chǔ)主席格林斯潘在2008年金融危機(jī)后進(jìn)行反思，認(rèn)為問題主要出在監(jiān)管當(dāng)局過度信任了金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，機(jī)構(gòu)因?yàn)槌缟惺袌?chǎng)自由主義而過度放任，最后出現(xiàn)金融危機(jī)。內(nèi)外部治理環(huán)境具體如何完善沒有現(xiàn)成答案，只能通過實(shí)踐探索。在中國，黨委會(huì)、董事會(huì)、高管層、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)之間應(yīng)該起到制衡作用。
二是內(nèi)控管理的職責(zé)劃分不夠清晰。現(xiàn)實(shí)中，有些銀行將內(nèi)控管理的職能放在稽核部門，有些放在法規(guī)部門，有些放在風(fēng)險(xiǎn)管理部門。由于任務(wù)不明確，導(dǎo)致內(nèi)控工作不夠規(guī)范。有的銀行因行領(lǐng)導(dǎo)分工及部門職能的原因，存在“部門墻”現(xiàn)象，使內(nèi)控工作缺乏統(tǒng)籌。新《內(nèi)控指引》的主要目的之一是讓銀行有一個(gè)主牽頭部門來做內(nèi)控，否則內(nèi)控管理太分散，因?yàn)閮?nèi)審、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到內(nèi)控。
三是內(nèi)控文化建設(shè)不夠到位。內(nèi)控制度實(shí)施最重要的是文化建設(shè)。西方國家的銀行以合伙制、股份制、民營制為主，高管層都有股權(quán)、期權(quán)，投資者非常關(guān)心自己的收益，都會(huì)比較重視本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。2014年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者，法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家梯若爾的獲獎(jiǎng)理由是因?yàn)樗谑袌?chǎng)力量和管制方面的研究。他認(rèn)為，在內(nèi)控體系中主要分為三種類型的參與者，首先是擁有股權(quán)或期權(quán)的投資者，他們會(huì)關(guān)心機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，并且一定會(huì)推動(dòng)內(nèi)控體系建立得非常嚴(yán)密。其次是主要合伙人和主要大股東，他們關(guān)心企業(yè)的行為是否違反了內(nèi)部控制，或者哪里存在重大的內(nèi)控缺陷。最后才是監(jiān)管者。
我國80%以上的商業(yè)銀行都是國有控股，只有少量非公企業(yè)。所以這種形勢(shì)下我們更應(yīng)該努力去營造關(guān)心銀行發(fā)展和未來的文化氛圍。阿里巴巴旗下“阿里云”的18個(gè)發(fā)起人根本不需要任何主管部門，也不需要監(jiān)管部門叮嚀囑咐，他們自己利用信息技術(shù)來形成一種相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控體系。當(dāng)前為什么在內(nèi)部控制方面始終還是有些問題？如何把中國特色銀行公司治理下的內(nèi)部控制做得更有效？我覺得這些問題值得討論。
目標(biāo)導(dǎo)向：根據(jù)國際最新進(jìn)展重新梳理內(nèi)控理念
國際上，廣為大家熟悉并被業(yè)界認(rèn)可的與內(nèi)部控制相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)有《COSO內(nèi)部控制整合框架》（也稱為《COSO報(bào)告》）和巴塞爾委員會(huì)頒發(fā)的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》。這些國際上較為先進(jìn)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建立具有非常寶貴的借鑒意義。
從去年5月份COSO委員會(huì)發(fā)布的新內(nèi)控框架看，國際上對(duì)內(nèi)控研究的最新進(jìn)展可以歸納為“五個(gè)更加”：
一是內(nèi)控框架更加具體。新的COSO報(bào)告突出了原則導(dǎo)向，在原有五要素基礎(chǔ)上提出了17項(xiàng)基本原則，并提煉出82個(gè)體現(xiàn)相關(guān)原則的主要特征和關(guān)注點(diǎn)。每一項(xiàng)原則都代表著與內(nèi)部控制五大要素相關(guān)聯(lián)的基本概念。比如在控制環(huán)境方面，框架提出組織要承諾遵守職業(yè)操守及道德規(guī)范。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，提出要對(duì)內(nèi)控體系產(chǎn)生重大影響的變化事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)價(jià)等原則。在控制活動(dòng)方面，提出要通過制定政策和具體流程來貫徹控制活動(dòng)等原則。在信息與溝通方面，提出要在內(nèi)部和外部形成良好的信息溝通渠道等原則。在監(jiān)督活動(dòng)方面，提出要對(duì)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷報(bào)告給負(fù)責(zé)主體等原則。
二是內(nèi)控報(bào)告的目標(biāo)更加全面。舊框架在內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定中只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)，而新框架提出的報(bào)告目標(biāo)包括內(nèi)部、外部的財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。其中，外部財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的特征是主要用于滿足外部投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，根據(jù)外部準(zhǔn)則進(jìn)行披露，可能受監(jiān)管者、有關(guān)合同和協(xié)議要求的限制。內(nèi)部財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的特征是主要用于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和決策制定，相關(guān)披露要求由管理層和董事會(huì)制定。各報(bào)告目標(biāo)的具體內(nèi)容為：外部財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)可能與年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和盈余公告有關(guān)；外部非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)可能與內(nèi)部控制報(bào)告、可持續(xù)性報(bào)告以及供應(yīng)鏈和資產(chǎn)托管有關(guān)；內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)可能與部門財(cái)務(wù)報(bào)告、客戶盈利性分析和銀行合同有關(guān)；內(nèi)部非財(cái)務(wù)報(bào)告可能與員工和資產(chǎn)利用率、顧客滿意度的衡量以及健康和安全的衡量有關(guān)。
三是內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)更加自主。舊框架要求在內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)方面要嚴(yán)格基于證據(jù)，新框架則強(qiáng)調(diào)董事會(huì)、管理層和內(nèi)審人員要擁有“判斷力”，給予董事會(huì)、管理層和內(nèi)審人員適度的自由裁量權(quán)。內(nèi)控如何實(shí)施、如何評(píng)價(jià)、如何認(rèn)定有效性，企業(yè)可以有自己的判斷。新框架建議管理層通過判斷，去除那些失效、多余乃至完全無效的控制，提升控制的效率和效果，節(jié)省實(shí)施成本，而非單純地為了控制而控制。
四是反舞弊與反腐敗的實(shí)施更加嚴(yán)格。舞弊風(fēng)險(xiǎn)因其存在主觀故意性、隱蔽性、串謀性、危害嚴(yán)重性等特征而區(qū)別于一般風(fēng)險(xiǎn)。新框架包含了更多關(guān)于舞弊與欺詐的內(nèi)容，并且把管理層評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)歸在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，作為內(nèi)部控制的17項(xiàng)總體原則之一，重點(diǎn)加以闡述。新框架提出要求“識(shí)別欺詐產(chǎn)生的各種途徑，如非法所得、非法使用或處理資產(chǎn)、篡改企業(yè)報(bào)表記錄等”，并“對(duì)欺詐風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素進(jìn)行評(píng)估”。
五是內(nèi)控措施更加先進(jìn)。自1992年舊COSO框架發(fā)布以來，使用或依賴于技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部管理和控制的企業(yè)實(shí)體數(shù)量大幅增長(zhǎng)，而技術(shù)應(yīng)用的范圍也在大多數(shù)的企業(yè)實(shí)體中得以擴(kuò)展。隨著技術(shù)發(fā)展的程度越來越高，技術(shù)應(yīng)用已經(jīng)變成了企業(yè)管理的常態(tài)。新框架對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的變化對(duì)內(nèi)部控制所有要素的影響，都作了較為充分的考慮并給予詳盡的操作指導(dǎo)，提出要建立技術(shù)獲取、開發(fā)和維護(hù)機(jī)制，相應(yīng)的技術(shù)控制手段以及相關(guān)技術(shù)安全管理機(jī)制。
責(zé)任導(dǎo)向：商業(yè)銀行需切實(shí)抓好新《內(nèi)控指引》的落實(shí)
新《內(nèi)控指引》明確指出，“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制?！币_保內(nèi)部控制有效，必須做到目標(biāo)明確、思路清晰、執(zhí)行有效，具體來說，要做好以下幾點(diǎn)：
第一，確保四個(gè)目標(biāo)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下四大目標(biāo)：
合規(guī)性目標(biāo)。保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。這里的合規(guī)指符合國家層面、行業(yè)層面和銀行內(nèi)部的各種法律法規(guī)和規(guī)章要求，防止銀行因違規(guī)遭受處罰、制裁，蒙受聲譽(yù)或經(jīng)濟(jì)方面的損失。
安全性目標(biāo)。保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行是一個(gè)承擔(dān)著多種責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，既要對(duì)國家負(fù)責(zé)，又要對(duì)金融消費(fèi)者負(fù)責(zé)；既要對(duì)股東負(fù)責(zé)，又要對(duì)銀行內(nèi)部員工負(fù)責(zé)，發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)是銀行生存的重要保證。
有效性目標(biāo)。保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。這主要是通過建立制度來實(shí)現(xiàn)。有些內(nèi)控制度可能已經(jīng)有十幾年時(shí)間了，應(yīng)該請(qǐng)一些獨(dú)立的、客觀的、有一定代表性的機(jī)構(gòu)來做評(píng)估，以增強(qiáng)有效性。
真實(shí)性目標(biāo)。保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。這些信息都應(yīng)該通過現(xiàn)代信息技術(shù)充分記錄。
這四個(gè)目標(biāo)，尤其是真實(shí)性目標(biāo)越來越重要。每一次經(jīng)濟(jì)周期下行時(shí)，大浪淘沙，都會(huì)出現(xiàn)客戶和內(nèi)部工作人員相勾結(jié)，導(dǎo)致欺詐行為的發(fā)生，最后使銀行蒙受聲譽(yù)方面的不良影響，特別是16家上市銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)就更大。所以證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、上市公司協(xié)會(huì)等，都重點(diǎn)對(duì)上市企業(yè)做了一些相關(guān)規(guī)定。
第二，遵循四項(xiàng)原則。內(nèi)部控制的原則主要還是按照國際上的標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合中國實(shí)際情況，我稱之為“四全”原則。
全覆蓋原則。將內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
全制衡原則。在商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。
全審慎原則。堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營的理念，從設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)開始，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，全程審慎。
全匹配原則。內(nèi)部控制與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。如今業(yè)務(wù)發(fā)展快、跨市場(chǎng)業(yè)務(wù)多，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制的匹配性不足。這種情況在國際上也是如此，2012年G20會(huì)議討論《國際銀行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則》時(shí)就提到了匹配性不足的問題。包括前不久在天津市召開的“第18屆國際銀行監(jiān)督官大會(huì)”，也討論了“三個(gè)問題”，即一致性、可比性、簡(jiǎn)單性。盡管中西方文化不一樣，但是實(shí)際上討論的出發(fā)點(diǎn)和最終的著力點(diǎn)都是一致的。
第三，抓好六項(xiàng)落實(shí)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控作為一個(gè)系統(tǒng)工程，應(yīng)重點(diǎn)應(yīng)抓好以下六個(gè)方面的工作：
健全體系。建立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)體系。
明確職責(zé)。分別賦予董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層對(duì)內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和管理職責(zé)；賦予內(nèi)控部門統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估職責(zé)；賦予審計(jì)部門對(duì)內(nèi)控充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)、報(bào)告并監(jiān)督整改的職責(zé)；賦予各業(yè)務(wù)部門參與制定業(yè)務(wù)制度和操作流程、執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定、組織開展監(jiān)督檢查、報(bào)告缺陷和落實(shí)整改的職責(zé)。
完善措施。制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，梳理流程，識(shí)別評(píng)估經(jīng)營中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，采取定崗責(zé)、設(shè)禁令、設(shè)權(quán)限、分離不相容崗位、嚴(yán)格財(cái)會(huì)對(duì)賬制度、審慎準(zhǔn)入、控制外包等多種措施，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。
強(qiáng)化保障。建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)；建立與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系；制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策；建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系來規(guī)范員工的行為；培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。
規(guī)范評(píng)價(jià)。建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，規(guī)定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作規(guī)范進(jìn)行。
嚴(yán)格監(jiān)督。一是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報(bào)告和信息反饋制度，將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報(bào)告路線及時(shí)報(bào)告董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層或相關(guān)部門；建立問題整改機(jī)制，確保整改措施落實(shí)到位；建立內(nèi)部控制責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。二是加強(qiáng)外部監(jiān)督。監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)施持續(xù)監(jiān)管，對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷責(zé)成其限期整改，對(duì)逾期未改的，采取監(jiān)管措施。
國際上提出了“糾錯(cuò)機(jī)制”，快速糾錯(cuò)機(jī)制是將發(fā)現(xiàn)的問題馬上報(bào)告董事會(huì)、高管層。巴塞爾委員會(huì)多次提出糾錯(cuò)機(jī)制的問題，因此，我們也要建立快速糾錯(cuò)機(jī)制。
第四，培育一種文化。這個(gè)文化就是“內(nèi)控創(chuàng)造價(jià)值”。銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，我們是在與風(fēng)險(xiǎn)賽跑。銀行是主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)還是被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果完全不一樣。主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，可能將多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)事件消滅在萌芽狀態(tài)，不給經(jīng)營帶來直接損失；被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件多，損失就大。古代軍事家孫武說過：“不戰(zhàn)而屈人之兵，善之善者也”。清朝趙藩在成都武侯祠撰寫了這樣一幅對(duì)聯(lián)，“能攻心則反側(cè)自消，從古知兵非好戰(zhàn)；不審勢(shì)即寬嚴(yán)皆誤，后來治蜀要深思?！倍继岬搅藨?zhàn)爭(zhēng)的最高境界是不發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)。風(fēng)險(xiǎn)管控也是如此，把風(fēng)險(xiǎn)事件消滅在萌芽狀態(tài)，是最理想、最科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制理念。內(nèi)控的核心價(jià)值就是讓風(fēng)險(xiǎn)事件不發(fā)生或者少發(fā)生。
從多年實(shí)踐看，銀行風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生多與違規(guī)有直接或間接的關(guān)系，因此，防違規(guī)又成為內(nèi)部控制的重心。要實(shí)現(xiàn)“內(nèi)控創(chuàng)造價(jià)值”，必須從培育良好文化抓起。
一是建立強(qiáng)有力的制衡約束機(jī)制。機(jī)制就是優(yōu)化了的制度，就是讓人無法鉆空子的制度，比如激勵(lì)相容機(jī)制、不相容崗位分離機(jī)制等。要從組織結(jié)構(gòu)、流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等多方面入手，梳理、整合和優(yōu)化銀行的規(guī)章制度，讓制度真正發(fā)揮“籠子”的作用。
二是提高違規(guī)的成本。搞內(nèi)控，除了建好制度外，還要靠嚴(yán)格執(zhí)法。真正讓制度成為“帶電的高壓線”，誰碰誰觸電。從以往發(fā)生問題的銀行看，多數(shù)是執(zhí)行規(guī)章不嚴(yán)格，有的規(guī)章制度形同虛設(shè)，有制度無監(jiān)督；有的領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭違規(guī)；有的集體違規(guī)。近幾年“飛單”滿天飛，私售理財(cái)產(chǎn)品等，是沒有制度嗎？關(guān)鍵還是執(zhí)規(guī)不嚴(yán)。銀行必須加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，除了追究直接責(zé)任人的責(zé)任外，還要嚴(yán)格追究各級(jí)管理者的責(zé)任。
三是下大力培育符合中國特色的合規(guī)文化。牢固樹立“合規(guī)經(jīng)營、人人有責(zé)”的意識(shí)。由于銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在于多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)部門，因此，合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)強(qiáng)調(diào)每個(gè)人都是風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任人，每個(gè)部門或崗位都有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，作為銀行的員工，每個(gè)人都有責(zé)任和義務(wù)在自己的崗位上和部門內(nèi)有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。要將合規(guī)文化建設(shè)與員工日常的工作和業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，將合規(guī)文化意識(shí)滲透到每個(gè)人的工作中，起到“潤物細(xì)無聲”的實(shí)際效果；要將“規(guī)則牢不可破”的理念根植于心，幫助員工明確合規(guī)建設(shè)的重要性?？梢詮膫€(gè)人職業(yè)生涯、家庭幸福等貼近生活的角度，幫助銀行員工認(rèn)清利弊，讓他們意識(shí)到合規(guī)是銀行經(jīng)營管理的一件大事。要進(jìn)行全員合規(guī)培訓(xùn)，區(qū)分不同層次將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)等要求滲透到全體人員的血液中，使之成為員工的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則。只有當(dāng)合規(guī)經(jīng)營的共同價(jià)值觀在日常經(jīng)營活動(dòng)中得到實(shí)際運(yùn)用和充分體現(xiàn)時(shí)，一個(gè)活的合規(guī)文化才算真正建立起來。（歡迎關(guān)注人大重陽新浪微博：@人大重陽，微信公眾號(hào)：rdcy2013)